額度等級

額度等級

額度等級通常是指基于評估對象的額度、品質、償債能力以及資本等的指標級別,即額度評級機構用既定的符號來標識主體和債券未來償還債務能力及償債意願可能性的級別結果。2010年7月11日,中國獨立評級機構大公國際資信評估有限公司發布首批50個典型國家的額度等級。這是中國及世界第一個非西方國家評級機構第一次向全球發布的國家主權額度風險信息。

  • 中文名稱
    額度等級
  • 外文名稱
    Credit Rank
  • 類    別
    額度品質信息
  • 其前提
    嚴密分析的基礎上

​簡介

額度等級(Credit Rank)的設定是指在嚴密分析的基礎上,通過一定符號,向評級結果使用者

提供反映評級對象額度可靠程度而又通俗易懂的額度品質信息。額度等級設定是評估信息表達和傳輸的方式,如果等級符號復雜難辨,含義說明晦澀難懂,那麽這樣的評估信息就難以被廣大投資者所了解與接受。因此,有必要對額度等級進行科學合理設定,並且,額度等級的設定還應該簡單明了,具有大眾性、可理解性。

額度等級證書截圖(1)額度等級證書截圖(1)

類別劃法

對于我國企業額度評估的額度等級採用國際通行的"四等十級製"評級等級,具體等級分為:AAA,AA,A,BBB,BB,B,CCC,CC,C,D。同時也是衡量企業財務能力的重要指標體系

AAA級

額度極好

企業的額度程度高、債務風險小。該類企業具有優秀的額度記錄,經營狀況佳,盈利能力強,發展前景廣闊,不確定性因素對其經營與發展的影響極小。

AA級

額度優良

企業的額度程度較高,債務風險較小。該類企業具有優良的額度記錄,經營狀況較好,盈利水準較高,發展前景較為廣闊,不確定性因素對其經營與發展的影響很小。

額度等級證書截圖(2)額度等級證書截圖(2)

A級

額度較好

企業的額度程度良好,在正常情況下償還債務沒有問題。該類企業具有良好的額度記錄,經營處于良性迴圈狀態,但是可能存在一些影響其未來經營與發展的不確定因素,進而削弱其盈利能力和償還能力。

BBB級

額度一般

企業的額度程度一般,償還債務的能力一般。該類企業的額度記錄正常,但其經營狀況、盈利水準及未來發展易受不確定因素的影響,償債能力有波動。

BB級

額度欠佳

企業額度程度較差,償還能力不足。該類企業有較多不良額度記錄,未來前景不明朗,含有投機性因素。

B級

額度較差

企業的額度程度差,償債能力較弱。

CCC級

額度很差

企業額度很差,幾乎沒有償債能力。

CC級

額度極差

企業額度極差,沒有償債能力。

C級

沒有額度

企業無額度。

D級

沒有額度

企業已瀕臨破產。

並非所有的額度等級都用這個劃分方法。另外,還有的公司在每一個等級上又用"+、-"符號進行微調,表示屬于這個等級的上限或下限。從國外慣例來看,通常都把前四個等級定為投資級(AAA-BBB),把後五個等級定為投機級(BB-C)。投資級表示收益正常,風險很小;而投機級表示收益沒有保障,但風險更大。對于短期債務,通常分為四級。在我國,額度評級事業起步較晚,對額度評級等級的設定,還不統一。大體上有兩種不同做法。一種是銀行內部額度評級等級,一般都設定四級,有的叫特級、一級、二級和三級;也有的叫A級、B級、C級和D級。

評定流程

額度等級的評定流程如下:

1、評級小組向額度評級機構的內部額度評審委員會提交三級審核後的額度評級報告及工作底稿;

2、內部額度評審委員會應召開評審會。評審會聽取評估人員情況介紹,並對額度評級報告及工作底稿進行討論、質疑、審核,提出額度評級報告的修改意見;額度評審委員會應當根據額度等級評定辦法及級別限製條件,決定評級對象的額度等級;

3、評級小組根據額度評審委員會決定的額度等級及評定意見,修改額度評級報告;

4、評級結果須經2/3以上的與會評審委員同意方為有效。

評定內容

納稅額度等級的評定內容為納稅人遵守稅收法律、行政法規以及接受稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定進行管理的情況,具體指標為:

(一)稅務登記情況

1.開業登記;

2.扣繳稅款登記;

3.稅務變更登記;

4.登記證件使用;

5.年檢和換證;

6.銀行帳號報告;

7.納稅認定情況(包括一般納稅人認定等)。

(二)納稅申報情況

1.按期納稅申報率;

2.按期納稅申報準確率;

3.代扣代繳按期申報率;

4.代扣代繳按期申報準確率;

5.報送財務會計報表和其他納稅資料。

(三)帳簿、憑證管理情況

1.報送財務會計製度或者財務會計處理辦法和會計核算軟體;

2. 按照規定設定、保管帳簿、憑證,根據合法、有效憑證記賬,進行核算;

3.發票的保管、開具、使用、取得;

4.稅控裝置及防偽稅控系統的安裝、保管、使用。

(四)稅款繳納情況

1.應納稅款按期入庫率;

2.欠繳稅款情況;

3.代扣代繳稅款按期入庫率。

(五)違反稅收法律、行政法規行為處理情況

1.涉稅違法犯罪記錄;

2.稅務行政處罰記錄;

3.其他稅收違法行為記錄。

前款指標累計值為100分,具體分值為:稅務登記情況15分;納稅申報情況25分;賬簿憑證管理情況15分;稅款繳納情況25分;違反稅收法律、行政法規行為處理情況20分。各地可根據實際情況對各項內容分值進行分解細化。

納稅額度等級評定按照上述評定內容分指標計分,設定A、B、C、D四級。

考評分在95分以上的,為A級。 納稅人具有以下情形之一的,不得評為A級:

(一)具有涉嫌違反稅收法律、行政法規行為,至評定日仍未結案或已結案但未按照稅務機關處理決定改正的;

(二)兩年內(指稅務機關確定納稅額度等級之日起向前推算兩年)新發生欠繳稅款情形的;

(三)不能依法報送財務會計製度、財務會計報表和其他納稅資料的;

(四)評定期前兩年有稅務行政處罰記錄的;

(五)不能完整、準確核算應納稅款或者不能完整、準確代扣代繳稅款的。

考評分在60分以上95分以下的,為B級。至評定日為止有新發生欠繳稅款5萬元以上的(自評定日起向前推算兩年內發生,至評定日尚未清繳的),不具備評定為B級納稅人的資格。對辦理稅務登記不滿兩年的納稅人,不進行納稅額度等級評定,視為B級管理。

考評分在20分以上60分以下的,為C級。考評分超過60分,但有下列情形之一的納稅人,一律定為C級:

(一)依法應當辦理稅務登記而未辦理稅務登記的;

(二)評定期內同時具備按期納稅申報率在90%以下,納稅申報準確率在70%以下,應納稅款按期入庫率在80%以下,代扣代繳申報準確率在80%以下,代扣代繳稅款入庫率90%以下的;

(三)兩年內(指稅務機關確定納稅額度等級之日起向前推算兩年)有違反稅收法律、行政法規的行為,且受到稅務行政處罰的;

(四)納入增值稅防偽稅控系統的納稅人,一年內兩次不能按期抄報稅的;

(五)應稅收入、應稅所得核算混亂,有關憑證、帳簿、報表不完整、不真實的。

考評分在20分以下的,為D級。納稅人有下列情形之一的,不進行計分考評,一律定為D級:

(一)具有涉稅犯罪嫌疑,已依法移送公安機關,尚未結案的;

(二)兩年內(指稅務機關確定納稅額度等級之日起向前推算兩年)有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票等涉稅犯罪行為記錄的;

(三)騙取稅收優惠政策、騙取多繳稅款退回的。

個人等級

隨著國家刺激消費、拉動內需政策的實施,工商銀行、建設銀行等金融機構紛紛推出了汽車、住房、助學、裝修、理財、耐用消費品等個人消費信貸業務。花明天的錢,圓今天的夢,已成為眼下許多市民消費的新時尚。但並不是人人都可以得到貸款,因為貸款成功與否與個人的額度度有著直接的關系。

(一)提高學歷

(二)擁有技術職稱

(三)擁有一份穩定的工作

(四)有還貸的經濟能力

(五)擁有個人住房

(六)有良好的額度記錄

(七)在貸款行開有帳戶

(八)有完滿的婚姻

國家額度評級

7月11日,中國獨立評級機構大公國際資信評估有限公司在北京發布首批50個典型國家的額度等級。這是中國也是世界第一個非西方國家評級機構第一次向全球發布的國家主權額度風險信息。專家認為,大公此舉標志著中國獨立評級機構作為一支新興評級力量開始登上國際額度評級舞台。當天,大公還發布了《2010年國家額度風險報告》。據了解,針對未來全球國家額度需求和額度風險發布整體預測性報告,在國際額度評級業尚屬首次。 對中美英法德日國家額度評級引人矚目

中國額度發展報告中國額度發展報告

"大公首批推出的50個國家額度等級,基本反映了世界主要區域額度風險的典型特征以及國家額度風險在世界範圍的布局及變化情況。"大公國家風險部總經理林文傑說,50個國家分布于全球五大洲,歐洲二十國、亞洲十七國、北美兩國、南美六國、非洲三國和大洋洲兩國,50個國家的國內生產總值合計佔到世界經濟總量的90%。

林文傑說,從整體額度水準看,本幣投資級以上級別(BBB-及以上)的國家佔72%,投機級(BB+及以下)國家佔28%,外幣投資級以上級別國家佔74%,投機級佔26%。從本外幣級別一致性看,本外幣額度級別相同的國家是38個;本幣級別低于外幣級別的國家有3個;本幣級別高于外幣級別的國家有9個。

在發布會上,最為引人矚目的當屬大公對中、美、英、法、德等主要國家的主權額度評級。大公對中國國家額度評級為本幣A A +、外幣A A A;美國評級為本幣A A、外幣A A;英國和法國的本幣和外幣均為A A -;德國本幣和外幣均為A A +。

穆迪、標準普爾和惠譽等三大機構對中國的評級分別是A 1、A +和A A -;而對美國、英國、法國、德國的評級則均為A A A;對日本評級分別為A A 2、A A和A A -。

對比發現,在對中、美、英、法、德等國家額度等級的評價上,大公與國際三大評級機構存在比較明顯的差異。

"從大公的國家額度級別與美國三家評級機構的評級結果的比較分析,明顯地反映出在不同評級理念指導下對具體國家償債能力在判斷上的不同。"出席發布會的中國人民銀行國家外管局原副局長魏本華告訴記者,與以美國三大評級機構為代表的國際評級體系相比,大公在評級立場、思維方式、理論體系和分析方法上都存在著較大區別。

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