銀行存款

銀行存款

銀行存款是指企業存放在銀行的貨幣資金。按照國家現金管理結算製度的規定,每個企業都要在銀行開立賬戶,稱為結算戶存款,用來辦理存款、取款和轉賬結算

  • 中文名稱
    銀行存款
  • 外文名稱
    Cash in bank
  • 銀行存款是
    指企業存放在銀行的貨幣資金
  • 結算戶存款
    用來辦理存款、取款和轉賬結算

基本簡介

銀行存款是企業存放在銀行或其他金融機構貨幣資金。按照國家有關規定凡是獨立核算的單位都必須在當地銀行開設賬戶,在經營過程中所發生的一切貨幣收支業務,除在規定的範圍內可以用現金以外,都必須通過銀行存款賬戶進行轉賬結算。

銀行存款

類型作用

(一)基本存款賬戶基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。企業的工資、獎金等現金的支取,隻能通過基本存款賬戶辦理。一個企業隻能開立一個基本存款賬戶,其他銀行結算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提,憑基本存款賬戶開戶登記證辦理相關手續,並在基本存款賬戶開戶登記證上進行相應登記。

(二)一般存款賬戶一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶不得辦理現金支取。

(三)臨時存款賬戶臨時存款賬戶是企業因臨時經營活動需要開立的賬戶,臨時存款賬戶主要時機構以及臨時經營活動發生的資金收付,該賬戶按規定可以支取現金,最長不得超過兩年。

(四)專用存款賬戶專用存款賬戶是企業對特定用途的資金,由存款人向開戶行出具相應證明賬戶。如企業的社保基金賬戶、住房公積金賬戶都屬于該類賬戶。

(一)基本存款賬戶

基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。企業的工資、獎金等現金的支取,隻能通過基本存款賬戶辦理。一個企業隻能開立一個基本存款賬戶,其他銀行結算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提,憑基本存款賬戶開戶登記證辦理相關手續,並在基本存款賬戶開戶登記證上進行相應登記。

(二)一般存款賬戶

一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶不得辦理現金支取。

(三)臨時存款賬戶

臨時存款賬戶是企業因臨時經營活動需要開立的賬戶,臨時存款賬戶主要時機構以及臨時經營活動發生的資金收付,該賬戶按規定可以支取現金,最長得超過兩年。

(四)專用存款賬戶

專用存款賬戶是企業對特定用途的資金,由存款人向開戶行出具相應證明賬戶。如企業的社保基金賬戶、住房公積金賬戶都屬于該類賬戶。

存款核算

1、為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款,企業會計製度規定,應設定"銀行存款"科目,該科目的借方反映企業存款的增加,貸方反映企業存款的減少,期末借方餘額,反映企業期末存款的餘額。企業應嚴格按照製度的規定進行核算和管理,企業將款項存入銀行或其他金融機構,借記"銀行存款"科目,貸記"現金"等有關科目;提取和支出存款時,借記"現金"等有關科目,貸記"銀行存款"科目。

·2、"銀行存款日記賬"應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等,分別設定,由出納人員根據收付款憑證,按照業務的發展順序逐筆登記,每日終了應結出餘額。"銀行存款日記賬"應定期與" 銀行對賬單"核對,至少每月核對一次。月份終了,企業賬面結餘與銀行對賬單餘額之間如有差額,必須逐筆查明原因進行處理,應按月編製"銀行存款餘調節表 ",調節相符。

銀行匯票

銀行匯票是由企業單位或個人將款項交存開戶銀行,由銀行簽發給其持往異地採購商品時辦理結算或支取現金的票據。採用銀行匯票方式時,應註意新的《支付結算辦法》對銀行匯票除取消背書轉讓限製,

銀行匯票

喪失匯票的掛失止付等問題加以規定外,還作出了如下主要變化:

⑴取消記載代理付款地(兌付地)、代理付款行和轉匯的規定。由于銀行匯票是記名式匯票,並允許背書轉讓,因此無須在匯票上填明代理付款地點。對轉賬銀行匯票除人民銀行代理兌付的商業銀行向設有機構地區簽發的,也不應填寫代理付款行名稱。

⑵禁止變更實際結算金額。鑒于過去允許變更實際結算金額,容易發生收款人擅自擴大實際結算金額,造成糾紛;由于匯票允許背書轉讓,為保證匯票對價轉讓,增強流通的安全性,辦法規定實際結算金額不得變更,變更實際結算金額的匯票無效。並規定,銀行匯票的背書轉讓要以實際結算金額為準,未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的不得背書轉讓。

⑶取消了銀行匯票金額起點500元的限製,擴大了銀行匯票的使用地域,將原用于異地結算擴大為同城或異地結算都可以使用。

⑷明確了銀行匯票的當事人。根據票據法的規定,匯票的基本當事人隻有出票人、付款人和收款人,而銀行匯票屬于已付匯票,出票人即為付款人,因此,當事人隻有出票人和收款人。這樣,簽發銀行既是出票人,也是付款人。據此,辦法將銀行匯票的定義改為,銀行匯票是出票銀行簽發的,由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。按照票據原理和辦法對銀行匯票的定義,銀行匯票不屬于通常所講的匯票的當事人。

⑸改進了匯票在異地支取款項的辦法。辦法規定銀行匯票的代理付款人不得受理未在本行開立存款賬戶的單位持票人直接提交的銀行匯票,為便利未在銀行開戶的收款人或持票人在異地支取款項,辦法允許其委托他人支取款項,並要求銀行審查委托人和被委托人的身份證件,以及要求在匯票背面由委托人、被委托人簽章,並記載有關事項,以確保匯票款項支付的安全。

⑹完善了持票人或申請人請求簽發付款或退款的規定。為保障收款人和持票人在特殊情況下的票據權利,以及申請人的利益,辦法規定收款人或持票人超過期限提示付款,代理付款銀行不予受理,申請人因超過付款提示期限或其他原因,可向出票銀行作出說明並提供有關證件請求付款或退款;喪失的銀行匯票,失票人可憑人民法院出具的其享有票據權利的證明向出票銀行請示付款或退款。

企業或單位使用銀行匯票,應向銀行提交銀行匯票申請書,詳細填明申請人名稱、申請人賬號或住址、用途、匯票金額、收款人名稱、申請人賬號或住址、代理付款等項內容,並將款項交存銀行。申請企業和單位收到銀行簽發的銀行匯票和解訖通知後,根據"銀行匯票申請書(存根)"聯編製付款憑證。如有多餘款項,應根據多餘款項收賬通知,編製收款憑證;申請人由于匯票超過付款期限或其他原因要求退款時,應交回匯票和解訖通知,並按照支付結算辦法的規定提交證明或身份證件,根據銀行退回並加蓋了轉訖章的多餘款收賬通知,編製收款憑證。

收款單位應將匯票、解訖通知和進賬單交付銀行,根據銀行退回並加蓋了轉訖章的進賬單和有關原始憑證,編製收款憑證。

會計分錄:

付款單位:⑴申請:借:其他貨幣資金—銀行匯票存款

貸:銀行存款

⑵使用:借:原材料(庫存商品等)

貸:其他貨幣資金—銀行匯票存款

⑶剩餘款項退回:借:銀行存款

貸:其他貨幣資金—銀行匯票存款

收款單位:借:銀行存款

貸:原材料(庫存商品等)

(4)預付給客戶貨款

借:預付賬款

貸:銀行存款

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