稽核

稽核

稽核,稽是考察、稽查;核是審核、核實、核查,合成解釋為稽查成數而審核其實在。簡言之,稽核是稽查和審核的意思。審計在銀行的傳統說法稱為稽核。審計與稽核基本上是一個意思,是指對經濟活動的監督檢查。

  • 中文名稱
    稽核
  • 開展要點
    強化業務學習
  • 全稱
    稽查和復核
  • 定義
    稽查成數而審核

概述

稽核是稽查復核的簡稱,內部稽核製度是內部控製製度的重要組成部分,因此,各單位應該建立、健全內部稽核製度。稽核工作本身對從業人員要求很高,要求具備企業管理、財務、投資、法律等綜合知識,對企業經營有深刻了解和實際經驗,通曉企業運營管理和財務管理,精通企業內部控製製度和相關業務流程,有較強的領導、溝通、協調能力以及強烈的事業心。

稽核

開展要點

1、強化業務學習

"哪裏有業務/哪裏有流程,哪裏就要有稽核",稽核的工作性質,決定了稽核人員不僅專業知識要過硬,更要對所有流程運作知識要全面,而且還必須具備一定的超前防範意識和豐富的實務經驗。

2、貫徹"三不放過"原則,不斷提高稽核質量

準確把握稽核方法,通過嚴格控製稽核三個階段的工作要點

21.問題挖掘,預防問題發生;

2.2問題處理,牢牢抓住"牛鼻子"找到問題的真正原因;

2.3原因分析/對策確認,再發生的防止;

認真貫徹落實三個"三不放過"原則,有效防範稽核操作風險。

後續階段

1) 稽核情況未說清不放過。提交的稽核報告,都要做到有情況、有資料、有分析、有事例、有建議,各種報表與說明完整無缺。

2) 稽核建議針對性不強不放過。所提稽核建議貼近實際、針對性強,要求被查單位根據什麽整改,怎樣整改交代得清楚明白,有理有據。

3) 被稽核單位糾改不落實不放過。認真審查整改報告,對照存在的問題逐一對照分析,看糾改是否到位。

準備階段

一. 稽核前由管理者代表確定稽核組長,稽核組長負責組織稽核小組,稽核小組稽核員不得參與自己權責範圍外之稽核工作;

二.稽核員應預先閱讀好受稽核部門的程式檔案,熟悉工作流程;

1) 稽核方案不具體不放過。在擬訂稽核方案時,盡量把基本業務規定帶出來,讓每個成員一看便懂,一做即會。

2) 稽核依據不明確不放過。針對每個稽核項目的具體要求,首先查找所涉及的各項業務規章製度,使現場稽核工作有據可依,標準明確。

3) 稽核成員分工未交代清楚不放過。在稽核組進駐稽核現場前,對每個稽核人員進行明確業務分工,責任落實到人。

三. 稽核小組需提前一周向受稽核部門和相關部門發出稽核實施計畫,通知受稽核部門按要求作好審核準備,如受稽核部門對實施計畫有抗告,必須在三天內向稽核組提出。

案例

GE內部審計工作過程是這樣來開展的:

在審計工作開始之前,審計小組要做的工作是了解和研究情況,傾聽其他有經驗成員的各種想法和建議,他們形象地把這種調查研究稱之為對自己大腦的一次知識和概念的"轟炸",在此之後才確定本次審計的目標。

在審計中,審計小組對整個審計工作負有全權,召開調查會、進行個別談話、收集情況和資料等活動都由他們自主安排。在這之後是分析情況、理清頭緒,衡量各種問題間的相互影響。為了實現審計目標,他們可以做他們認為需要做的任何工作,目的隻有一個:找出問題的解決方案。

即便找到了解決辦法,事情也遠未結束。實施方案的具體建議一般由審計小組提出,而且他們總是要把新方案變成一種日常工作,具體落實後才肯罷手,以便在他們離開後能夠堅持下去。在這一過程中,審計小組要與被審計部門的領導和業務人員打無數次交道。

所以,GE公司內部審計已遠遠不是一般所認為的審計概念了(一般人可能認為審計往往帶有事後性質,而且也隻是財務性質的),它成了GE對下屬企業進行強有力控製的最有效工具,也是GE對其下屬企業所有權的具體體現和保證。

電腦稽核

隨著資訊科技的進步,稽核人員開始善用E化稽核工具,由傳統的人工抽樣稽核,轉向電子化的自動化稽核作業。隨著組織規模越大,資料量與稽核控製點也越多。每年需要查的交易紀錄有千萬筆,但許多稽核部門已經不在害怕巨量資料,他們從企業資源規劃(ERP),系統中獲取大量資料來進行分析,創造稽核部門更高的價值。

CAATS

目前最常被套用的電腦稽核輔助技術工具(CAATs),亦稱之為通用稽核軟體,常見的有ACL、IDEA等專業的軟體。這些專業的電腦稽核軟體通常是針對套用系統稽核設計,適用於不同的檔案種類、資料格式,其特色是強調抽樣、勾稽、比對、審計、資料分析及資料轉換能力。

稽核軟體的優點包括:

  • 他們是獨立的被審計系統,並會使用該檔案的唯讀副本,以避免組織的資料的任何損壞。
  • 許多審計的具體程式被使用,如取樣。
  • 提供在軟體中執行的每個試驗,可以用來作為審計師的工作檔案的文檔。

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