流動資金周轉率

流動資金周轉率

流動資金周轉率是反映流動資金周轉速度,即流動資金周轉所用時間的指標。

  • 中文名稱
    流動資金周轉率
  • 外文名稱
    Turnover rate of current capital
  • 表現方式
    周轉次數=周轉額/流動資金平均佔用額
  • 相關公式
    營運資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預計銷售收入年成長率)/營運資金周轉次數

基本介紹

企業的流動資金在再生產過程中,經常迴圈不斷地運動著。它從貨幣資金形態開始,經過儲備資金形態(購入原材料等)、生產資金形態(原材料等投入生產)、成品資金形態(加工生產完畢成為產品),回復到貨幣資金形態(產品銷售變成貨幣)。

流動資金周轉率流動資金周轉率

這種周而復始的迴圈運動,叫做流動資金周轉。流動資金周轉的快慢,就是流動資金周轉速度

表現方式

周轉次數

周轉次數是指一定時期內流動資金完成的周轉次數。其計算公式為:

周轉次數=周轉額/流動資金平均佔用額

企業在一定時期內佔用流動資金的平均餘額越少,而完成的周轉總額越多,表示流動資金的周轉越快,周轉次數越多,也就意味著以較少的流動資金完成了較多的生產任務。流動資金周轉率除了用周轉次數表示外,也往往用周轉一次需要的天數來表示。因為在計畫和核算工作中,通常總是以年度或季度為計畫期或報告期的,而年、季的時間長度總是固定的。

周轉天數

周轉天數是指流動資金周轉一次所需天數(即周轉期)。其計算公式為:

周轉天數=計畫期日數/周轉次數=流動資金平均佔用額×計畫期日數/周轉額

計算流動資金周轉率時的流動資金平均佔用額,可按定額流動資產計算,也可按全部流動資產計算。前者計算結果是定額流動資金周轉率,後者計算結果是全部流動資金周轉率。又在計算流動資金周轉率時,可用計畫數位,也可用實際數位。根據計畫數位計算的,叫做流動資金計畫周轉率;根據實際數位計算的,叫做流動資金實際周轉率。由于全部流動資金沒有計畫定額,在計算計畫周轉率時,隻有定額流動資金周轉率,沒有全部流動資金周轉率。在編製計畫計算定額流動資金周轉率時的流動資金平均佔用額,即為流動資金定額數。在計算定額或全部流動資金實際周轉率時,流動資金平均佔用額為年度(季度)內各月定額或全部流動資產平均佔用額的平均數。各月流動資產平均佔用額為月初、月末流動資產餘額的平均數。

相關介紹

營運資金量=上年度銷售收入×(1-上年度銷售利潤率)×(1+預計銷售收入年成長率)/營運資金周轉次數

其中:營運資金周轉次數=360/(存貨周轉天數+應收賬款周轉天數-應付賬款周轉天數+預付賬款周轉天數-預收賬款周轉天數)

周轉天數=360/周轉次數

應收賬款周轉次數=銷售收入/平均應收賬款餘額

預收賬款周轉次數=銷售收入/平均預收賬款餘額

存貨周轉次數=銷售成本/平均存貨餘額

預付賬款周轉次數=銷售成本/平均預付賬款餘額

應付賬款周轉次數=銷售成本/平均應付賬款餘額

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