商業銀行

商業銀行

商業銀行(Commercial Bank),英文縮寫為CB,其網路通俗諧音是"存吧",意為存儲銀行。商業銀行的概念是區分于中央銀行和投資銀行的,是一個以營利為目的,以多種金融負債籌集資金,多種金融資產為經營對象,具有額度創造功能的金融機構。一般的商業銀行沒有貨幣的發行權,傳統的商業銀行的業務主要集中在經營存款和貸款(放款)業務,即以較低的利率借入存款,以較高的利率放出貸款,存貸款之間的利差就是商業銀行的主要利潤。商業銀行的主要業務範圍包括吸收公眾、企業及機構的存款、發放貸款、票據貼現及中間業務等。它是儲蓄機構而不是投資機構。

自2014年8月1日起有條件免收個人客戶賬戶管理費、年費和養老金異地取款手續費,並降低部分收費標準。個人跨行櫃台轉賬匯款手續費最高50元封頂,對公跨行櫃台轉賬匯款手續費200元封頂。

  • 中文名稱
    商業銀行
  • 外文名稱
    Commercial Bank
  • 經營對象
    金融資產

基本介紹

最初使用“商業銀行”這個概念,是因為這類銀行在發展初期,隻承做“商業”短期放貸業務。放款期限一般不超過一年,放款對象一般為商人和進出口貿易商。人們將這種主要吸收短期存款,發放短期商業貸款為基本業務的銀行,稱為商業銀行。我國的商業銀行是指依照《中華人民共和國商業銀行法》和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款.發放貸款.辦理結算等業務的企業法人。

商業銀行商業銀行

特征

商業銀行

(1)商業銀行與一般工商企業一樣,是以盈利為目的的企業。它也具有從事業務經營所需要的自有資本,依法經營,照章納稅,自負盈虧,它與其他企業一樣,以

利潤為目標。

(2)商業銀行又是不同于一般工商企業的特殊企業。其特殊性具體表現于經營對象的差異。工商企業經營的是具有一定使用價值的商品,從事商品生產和流通;而商業銀行是以金融資產和金融負債為經營對象,經營的是特殊商品…一貨幣和貨幣資本。經營內容包括貨幣收付、借貸以及各種與貨幣運動有關的或者與之相聯系的金融服務。從社會再生產過程看,商業銀行的經營,是工商企業經營的條件。同一般工商企業的區別,使商業銀行成為一種特殊的企業——金融企業

(3)商業銀行與專業銀行相比又有所不同。商業銀行的業務更綜合,功能更全面,經營一切金融“零售”業務(門市服務)和“批發業務”(大額信貸業務),為客戶提供所有的金融服務。而專業銀行隻集中經營指定範圍內的業務和提供專門服務。隨著西方各國金融管製的放松,專業銀行的業

商業銀行商業銀行

我國的商業銀行務經營範圍也在不斷擴大,但與商業銀行相比,仍差距甚遠;商業銀行在業務

我國的商業銀行主要包括:經營上具有優勢。

5家大型商業銀行:(中國工商銀行中國農業銀行中國銀行中國建設銀行交通銀行

12家中小型商業銀行:(招商銀行、浦發銀行、中信銀行、光大銀行、華夏銀行、民生銀行、興業銀行廣發銀行平安銀行渤海銀行恆豐銀行浙商銀行)。

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其餘還有137家城市商業銀行和約203家農村商業銀行(其中約16家正在籌建,所有農村合作銀行均要改製為農村商業銀行),外加郵政儲蓄銀行。

另外,自2007年3月首家村鎮銀行——四川儀隴惠民村鎮銀行開業以來,截至2011年5月末,全國共組建村鎮銀行536家,其中已開業440家。

商業銀行的經營模式

從商業銀行的發展來看,商業銀行的經營模式有兩種。一種是英國模式,商業銀行主要融通短期商業資金,具有放貸期限短,流動性高的特點。此種經營模式對銀行來說比較安全可靠。另一種是德國式,其業務是綜合式。商業銀行不僅融通短期商業資金,而且還融通長期固定資本,即從事投資銀行業務。

我國實行的是分業經營模式。為了適應我國分業經營的現時特點和混業經營的發展趨勢,2003年12月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第六次會議通過了《關于修改<中華人民共和國商業銀行法>的決定》。新《商業銀行法》對原來商業銀行法不得混業經營的有關規定進行了修改,規定“商業銀行在中華人民

商業銀行

共和國境內不得從事信托投資和證券業務,不得向非自用不動產投資或者向非銀行金融機構和企業投資,但國家另有規定的除外。”

1、商業銀行業的特殊性

商業銀行IT 解決方案具有“業務復雜、系統繁多、接口廣泛”的特點,要求IT 解決方案提供商在對客戶需求的理解程度、對系統架構的設計水準、對開發技術及各項標準的掌握程度等多方面有較高的技術能力。國內具備一定規模的IT 解決方案提供商經過多年的發展,在這些方面已經初步形成了一定的競爭優勢和市場基礎。對于市場潛在進入者,將受到行業經驗和知識、產品和技術水準、客戶忠誠度等多方面的限製,所面臨的行業進入門檻較高。

首先,現代商業銀行業務復雜,種類繁多,新業務層出不窮。商業銀行IT解決方案提供商除必須擁有專業技術人員之外,還需要對客戶的業務流程、會計核算、管理體製等有較深入的了解。這些知識和經驗是在為客戶長期服務中不斷總結和積累形成的,是有效開發、運維IT 套用系統的關鍵。

其次,為了滿足客戶在業務、渠道、管理等多方面的需求,銀行一般在核心業務系統的基礎上,配套開發幾十套的業務輔助、管理與分析系統。實現核心業務系統與其他系統的緊密集成、協同工作,在風險可控的情況下提供高效方便的服務,保證各類系統7x24 小時不間斷運行。

再次,新產品的前期研發投入大、周期長,尤其是銀行的核心業務系統,在性能、穩定、安全性等方面所面臨的風險大,研發周期需要兩年以上,專業技術人員投入較多,這些都對IT 解決方案提供商的實力、經驗提出了很高的要求。

最後,國外公司的核心業務系統雖然在國際市場上佔有率很高,但對于國內銀行隻能提供傳統的客戶信息、存貸款、總賬等模組,對具有中國特色的支付結算、財稅庫行等外圍業務尚屬空白,亦不能很好地提供貼切我國銀行的特色需求,且服務成本較高,回響速度不夠敏捷,極大地製約了國外核心業務系統在我國的套用。

2、銀行IT 系統更換成本高

商業銀行套用系統特別是核心業務系統的特點決定了銀行對軟體產品和服務具有一定的依賴性,且通常轉換套用系統需要一定時間的學習和適應,需要對硬體部署、管理流程、規章製度、崗位設定等做出一系列的調整。另外,由于IT 的復雜性,更換某一套用系統可能需要對相關的多個系統進行接口和功能調整,並進行大量嚴格的測試,這都需要花費大量的人力、物力。

銀行的IT 投資規模越大,服務周期越長,忠誠度就越高,更願意與規模較大、熟悉自身情況的專業軟體公司保持長期的合作關系,這給新入和潛在的競爭者形成了較大的障礙。

3、技術壁壘高

銀行業作為金融業的核心,其信息安全和系統服務關系公民、法人和組織的權益或社會秩序和公共利益,關系國家金融安全和社會穩定,國家對于金融產品和金融交易的安全性要求較高。因此,銀行業對軟體產品,特別是最核心的核心業務系統在安全性和穩定性方面的要求更高,提高了行業進入門檻。行業內發展時間長、技術領先、客戶基礎好的軟體開發企業具有先發優勢,且經過多年的成長與積累可保證對研發和客戶服務的持續投入,以及對技術水準的不斷提升。

4、人才瓶頸

商業銀行IT 套用系統專業性強,這就對銀行IT 解決方案提供商的研發、實施和維護隊伍提出了很高的要求,軟體開發人員不僅要精通軟體開發技術,還要對銀行業務流程非常熟悉。目前,國內該類復合型人才較為缺乏,導致新進入的企業面臨人才瓶頸的製約。

5、運維成本高

由于市場環境和客戶需求的不斷變化,銀行IT 套用系統必須做到因時而變,不斷地進行功能、流程等方面的升級和維護。一般來說,IT 解決方案提供商通過長期的技術服務和市場推廣形成規模化的、穩定成熟的客戶群,在遇到新需求、新系統需要開發時,可先選擇現有客戶進行研發,然後在其他客戶進行快速推廣,在降低客戶的整體運維成本的同時,系統的質量和可靠性也能得到充分的保證。而新的行業進入者很難在短期內開拓出穩定的市場,必須針對特定需求對少量客戶投入大量資源,因此IT 系統的運維成本將更高。

歷史沿革

銀行是經濟中最為重要的金融機構之一。西方銀行業的原始狀態,可溯及公元前的古巴比倫以及文明古國時期。據大英百科全書記載,早在公元前6世紀,在巴比倫已有一家“裏吉比”銀行。考古學家在阿拉伯大沙漠發現的石碑證明,在公元前2000年以前,巴比倫的寺院已對外放款,而且放款是採用由債務人開具類似本票的文書,交由寺院收執,且此項文書可以轉讓。公元前4世紀,希臘的寺院、公共團體、私人商號,也從事各種金融活動。但這種活動隻限于貨幣兌換業性質,還沒有辦理放款業務。羅馬在公元前200年也有類似希臘銀行業的機構出現,但較希臘銀行業又有所進步,它不僅經營貨幣兌換業務,還經營貸放、信托等業務,同時對銀行的管理與監督也有明確的法律條文。羅馬銀行業所經營的業務雖不屬于額度貸放,但已具有近代銀行業務的雛形。人們公認的早期銀行的萌芽,起源于文藝復興時期的義大利。“銀行”一詞英文稱之為“Bank”,是由義大利文“Banca”演變而來的。在義大利文中,Banca是“長凳”的意思。最初的銀行家均為祖居在義大利北部倫巴第的猶太人,他們為躲避戰亂,遷移到英倫三島,以兌換、保管貴重物品、匯兌等為業。在市場上人各一凳,據以經營貨幣兌換業務。倘若有人遇到資金周轉不靈,無力支付債務時,就會招致債主們群起搗碎其長凳,兌換商的額度也即宣告破碎。英文“破產”為“Bankruptcy”,即源于此。

早期銀行業的產生與國際貿易的發展有著密切的聯系。中世紀的歐洲地中海沿岸各國,尤其是義大利的威尼斯、熱那亞等城市是著名的國際貿易中心,商賈雲集,市場繁榮。但由于當時社會的封建割據,貨幣製度混亂,各國商人所攜帶的鑄幣形狀、成色、重量各不相同,為了適應貿易發展的需要,必須進行貨幣兌換。于是,單純從事貨幣兌換業並從中收取手續費的專業貨幣商便開始出現和發展了。隨著異地交易和國際貿易的不斷發展,來自各地的商人們為了避免長途攜帶而產生的麻煩和風險,開始把自己的貨幣交存在專業貨幣商處,委托其辦理匯兌與支付。這時候的專業貨幣商已反映出銀行萌芽的最初職能:貨幣的兌換與款項的劃撥。

隨著接受存款的數量不斷增加,商人們發現多個存款人不會同時支取存款,于是他們開始把匯兌業務中暫時閒置的資金貸放給社會上的資金需求者。最初,商人們貸放的款項僅限于自有資金,隨著代理支付製度的出現,借款者即把所借款項存入貸出者之處,並通知貸放人代理支付。可見,從實質上看,貸款已不僅限于現實的貨幣,而是有一部分變成了賬面額度,這標志著現代銀行的本質特征已經出現。

現代商業銀行的最初形式是資本主義商業銀行,它是資本主義生產方式的產物。隨著生產力的發展,生產技術的進步,社會勞動分工的擴大,資本主義生產關系開始萌芽。一些手工場主同城市富商、銀行家一起形成新的階級——資產階級。由于封建主義銀行貸款具有高利貸的性質,年利率平均在20%~30%,嚴重阻礙著社會閒置資本向產業資本的轉化。另外,早期銀行的貸款對象主要是政府等一批特權階層而非工商業,新興的資產階級工商業無法得到足夠的額度支持,而資本主義生產方式產生與發展的一個重要前提是要有大量的為組織資本主義生產所必需的貨幣資本。因此,新興的資產階級迫切需要建立和發展資本主義銀行。

資本主義商業銀行的產生,基本上通過兩種途徑:

一是舊的高利貸性質的銀行逐漸適應新的經濟條件,演變為資本主義銀行。在西歐,由金匠業演化而來的舊式銀行,主要是通過這一途徑緩慢地轉化為資本主義銀行。

另一途徑就是新興的資產階級按照資本主義原則組織的股份製銀行,這一途徑是主要的。這一建立資本主義銀行的歷史過程,在最早建立資本主義製度的英國表現得尤其明顯。1694年,在政府的幫助下,英國建立了歷史上第一家資本主義股份製的商業銀行——英格蘭銀行。它的出現,宣告了高利貸性質的銀行業在社會額度領域壟斷地位的結束,標志著資本主義現代銀行製度開始形成以及商業銀行的產生。從這個意義上說,英格蘭銀行是現代商業銀行的鼻祖。繼英格蘭銀行之後,歐洲各資本主義國家都相繼成立了商業銀行。從此,現代商業銀行體系在世界範圍內開始普及。

與西方的銀行相比,中國的銀行則產生較晚。中國關于銀錢業的記載,較早的是南北朝時的寺廟典當業。到了唐代,出現了類似匯票的“飛錢”,這是我國最早的匯兌業務。北宋真宗時,由四川富商發行的交子,成為我國早期的紙幣。到了明清以後,當鋪是中國主要的額度機構。明末,一些較大的經營銀錢兌換業的錢鋪發展成為銀庄。銀庄產生初期,除兌換銀錢外,還從事貸放,到了清代,才逐漸開辦存款、匯兌業務,但最終在清政府的限製和外國銀行的壓迫下,走向衰落。我國近代銀行業,是在19世紀中葉外國資本主義銀行入侵之後才興起的。最早到中國來的外國銀行是英商東方銀行,其後各資本主義國家紛紛來華設立銀行。在華外國銀行雖給中國國民經濟帶來巨大破壞,但在客觀上也對我國銀行業的發展起了一定的刺激作用。為了擺脫外國銀行支配,清政府于1897年在上海成立了中國通商銀行,標志著中國現代銀行的產生。此後,浙江興業、交通銀行相繼產生。

商業銀行發展到今天,與其當時因發放基于商業行為的自償性貸款從而獲得“商業銀行”的稱謂相比,已相去甚遠。今天的商業銀行已被賦予更廣泛、更深刻的內涵。特別是第二次世界大戰以來,隨著社會經濟的發展,銀行業競爭的加劇,商業銀行的業務範圍不斷擴大,逐漸成為多功能、綜合性的“金融百貨公司”。

變更

       商業銀行的變更:

(1)商業銀行有下列變更事項之一的,應當經國務院銀行業監督管理機構批準:①變更名稱;②變更註冊資本;③變更總行或者分支行所在地;④調整業務範圍;⑤變更持有資本總額或者股份總額5%以上的股東;⑥修改章程;⑦國務院銀行業監督管理機構規定的其他變更事項。更換董事、高級管理人員時,應當報經國務院銀行業監督管理機構審查其任職資格。

(2)商業銀行的分立、合並,適用《中華人民共和國公司法》的規定。商業銀行的分立、合並,應當經國務院銀行業監督管理機構審查批準。

接管

商業銀行的接管:

(1)接管的條件與法律後果

根據商業銀行法的規定,商業銀行已經或者可能發生額度危機,嚴重影響存款人的利益時,國務院銀行業監督管理機構可以對該銀行實行接管。被接管的商業銀行的債權債務關系不因接管而變化。

(2)接管的實施與終止

接管由國務院銀行業監督管理機構決定,並組織實施。自接管開始之日起,由接管組織行使商業銀行的經營管理權力。接管期限屆滿,國務院銀行業監督管理機構可以決定延期,但接管期限最長不得超過2年。接管終止的情形:①接管決定規定的期限屆滿或者國務院銀行業監督管理機構決定的接管延期屆滿;②接管期限屆滿前,該商業銀行已恢復正常經營能力;③接管期限屆滿前,該商業銀行被合並或被依法宣告破產。

相關職能

商業銀行的職能是由它的性質所決定的,主要有四個基本職能:

1.額度中介職能

額度中介是商業銀行最基本、最能反映其經營活動特征的職能。這一職能的實質,是通過銀行的負債業務,把社會上的各種閒散貨幣集中到銀行裏來,再通過資產業務,把它投向經濟各部門;商業銀行是作為貨幣資本的貸出者與借入者的中介人或代表,來實現資本的融通、並從吸收資金的成本與發放貸款利息收入、投資收益的差額中,獲取利益收入,形成銀行利潤。商業銀行成為買賣“資本商品”的“大商人”。商業銀行通過額度中介的職能實現資本盈餘和短缺之間的融通,並不改變貨幣資本的所有權,改變的隻是貨幣資本的使用權。

2.支付中介職能

商業銀行除了作為額度中介,融通貨幣資本以外,還執行著貨幣經營業的職能。通過存款在帳戶上的轉移,代理客戶支付,在存款的基礎上,為客戶兌付現款等,成為工商企業、團體和個人的貨幣保管者、出納者和支付代理人。以商業銀行為中心,形成經濟過程中無始無終的支付鏈條和債權債務關系。

商業銀行

3.額度創造功能

商業銀行在額度中介職能和支付中介職能的基礎上,產生了額度創造職能。商業銀行是能夠吸收各種存款的銀行,和用其所吸收的各種存款發放貸款,在支票流通和轉帳結算的基礎上,貸款又派生為存款,在這種存款不提取現金或不完全提現的基礎上,就增加了商業銀行的資金來源,最後在整個銀行體系,形成數倍于原始存款的派生存款。商業長期以來,商業銀行是各種金融機構中唯一能吸收活期存款,開設支票存款帳戶的機構,在此基礎上產生了轉帳和支票流通。商業銀行以通過自己的信貸活動創造和收縮活期存款,如果沒有足夠的貸款需求,存款貸不出去,就談不上創造,因為有貸款才派生存款;相反,如果歸還貸款,就會相應地收縮派生存款。收縮程度與派生程度相一致。因此,對商業銀行來說,吸收存款在其經營中佔有十分重要的地位。

4.金融服務職能

隨著經濟的發展,工商企業的業務經營環境日益復雜化,銀行間的業務競爭也日益劇烈化,銀行由于聯系面廣,信息比較靈通,特別是電子電腦在銀行業務中的廣泛套用,使其具備了為客戶提供信息服務的條件,咨詢服務,對企業“決策支援”等服務應運而生,工商企業生產和流通專業化的發展,又要求把許多原來的屬于企業自身的貨幣業務轉交給銀行代為辦理,如發放工資,代理支付其他費用等。個人消費也由原來的單純錢物交易,發展為轉帳結算。現代化的社會生活,從多方面給商業銀行提出了金融服務的要求。在強烈的業務競爭權力下,各商業銀行也不斷開拓服務領域,通過金融服務業務的發展,進一步促進資產負債業務的擴大,並把資產負債業務與金融服務結合起來,開拓新的業務領域。在現代經濟生活中,金融服務己成為商業銀行的重要職能。

商業銀行

5.調節經濟職能

調節經濟是指商業銀行通過其額度中介活動,調劑社會各部門的資金短缺,同時在央行貨幣政策和其他國家巨觀政策的指引下,實現經濟結構,消費比例投資,產業結構等方面的調整。此外,商業銀行通過其在國際市場上的融資活動還可以調節本國的國際收支狀況。

商業銀行因其廣泛的職能,使得它對整個社會經濟活動的影響十分顯著,在整個金融體系乃至國民經濟中位居特殊而重要的地位。隨著市場經濟的發展和全球經濟的一體化發展,現在的商業銀行已經凸現了職能多元化的發展趨勢。

法律性質

1.商業銀行的成立實行特許製

商業銀行由國家特許成立,發放銀行經營許可證的部門是國務院銀行業監督管理機構。特許審批過程主要是:首先由申請人提出申請,然後由中國銀監會予以審查。形式審查要弄清各種申請檔案、資料是否齊全,是否符合法律規定;實質審查要弄清申請人是否符合各項經營商業銀行業務的條件。審查通過後,由申請人將填寫的正式申請表和法律要求的其他檔案、資料,報中國銀監會特許批準並頒發經營許可證。值得一提的是,特許批準的權力完全屬于國家,符合成立商業銀行的各項條件也並不意味著一定能取得經營許可證。

2.商業銀行是企業法人

商業銀行具有企業性質,擁有法人地位。企業是經濟組織,以營利為目的;法人也是組織,但其範圍不僅包括企業而且包括非企業組織和團體。企業法人可以作為復合詞對待,它本身也是法人的一種分類。我國1986年的《民法通則》有企業法人與非企業法人的分類。企業法人是從事生產、經營,以創造社會財富,擴大社會積累為目的,實行經濟核算製的法人。1993年12月29日通過的《中華人民共和國公司法》(簡稱《公司法》)將企業法人分為兩大類三種形式。第一類是有限責任公司,包括由若士股東共同投資組成的有限責任公司和國有獨資有限責任公司兩種形式;第二類是股份有限公司,這類公司的股份公開發行並且可以以股票形式上市流通。商業銀行的組織形式和機構設定都應符合《公司法》的規定。

因此,我國商業銀行的法律性質是特許成立的企業法人。

基本類型

職能分工型商業銀行

職能分工型商業銀行又稱分離型商業銀行,主要存在于實行分業經營體製的國家。其基本特點是:法律規定銀行業務與證券、信托業務分離,商業銀行不得兼營證券業務和信托業務,不能直接參與工商企業的投資

全能型商業銀行

全能型商業銀行又稱綜合性商業銀行。其基本特點是法律允許商業銀行可以混業經營,即可以經營一切金融業務,沒有職能分工的限製。這種類型的商業銀行,不僅可以經營工商業存款、短期抵押放款、貼現、辦理轉賬結算、匯兌、現金出納等傳統業務,而且可以涉及多種金融業務領域,如信托、租賃、代客買賣有價證券、代收賬款、代客保管財產、咨詢、現金管理、自動化服務等,因此被稱為“金融百貨公司”或“金融超級市場”。

組織形式

受國際、國內政治、經濟、法律等多方面因素的影響,世界各國商業銀行的組織形式可以分為單一銀行製、分支銀行製和集團銀行製以及連鎖銀行製。

1.單一銀行製

單一銀行製是指不設立分行,全部業務由各個相對獨立的商業銀行獨自進行的一種銀行組織形式,這一體製主要集中在美國

優點

首先,可以限製銀行業的兼並和壟斷,有利于自由競爭;其次,有利于協調銀行與地方政府的關系,使銀行更好地為地區經濟發展服務;此外,由于單一銀行製富于獨立性和自主性,內部層次較少,因而其業務經營的彈性較大,管理起來也較容易。

缺點

首先,單一製銀行規模較小,經營成本較高,難以取得規模效益;其次,單一銀行製與經濟的外向發展存在矛盾,人為地造成資本的迂回流動,削弱了銀行的競爭力;再次,單一製銀行的業務相對集中,風險較大。隨著電子電腦推廣套用的普及,單一製限製銀行業務發展和金融創新的弊端也愈加明顯。

2.分支銀行製

分支銀行製又稱總分行製。實行這一製度的商業銀行可以在總行以外,普遍設立分支機構,分支銀行的各項業務統一遵照總行的指示辦理。分支行製按管理方式不同又可進一步劃分為總行製和總管理處製。總行製即總行除了領導和管理分支行處以外,本身也對外營業;而在總管理處製下,總行隻負責管理和控製分支行除,本身不對外營業,在總行所在地另設分支行或營業部開展業務活動。

優點

實行這一製度的商業銀行規模巨大,分支機構眾多,便于銀行拓展業務範圍,降低經營風險;在總行與分行之間,可以實行專業化分工,大幅度地提高銀行工作效率,分支行之間的資金調撥也十分方便;易于採用先進的電腦設備,廣泛開展金融服務,取得規模效益。

缺點

容易加速壟斷的形成,實行這一製度的銀行規模大,內部層次多,從而增加了銀行管理的難度。但就整體而言,分支行製更能適應現代化經濟發展的需要,因而受到各國銀行界的普遍認可,已成為當代商業銀行的主要組織形式。

3.集團銀行製

集團製銀行又稱為持股公司製銀行,是指由少數大企業或大財團設立控股公司,再由控股公司控製或收購若幹家商業銀行。銀行控股公司分為兩種類型:

1.非銀行性控股公司,它是通過企業集團控製某一銀行的主要股份組織起來的,該種類型的控股公司在持有一家銀行股票的同時,還可以持有多家非銀行企業的股票。

2.銀行性控股公司,是指大銀行直接控製一個控股公司,並持有若幹小銀行的股份。

連鎖銀行製

連鎖銀行製又稱為聯合銀行製。它是指某一集團或某一人購買若幹獨立銀行的多數股票,從而控製這些銀行的體製。在這種體製下,各銀行在法律地位上是獨立的,但實質上也是受某一集團或某一人所控製。

業務範圍

根據《中華人民共和國商業銀行法》的規定,我國商業銀行可以經營下列業務:吸收公眾存款,發放貸款;辦理國內外結算、票據貼現、發行金融債券;代理發行、兌付、承銷政府債券,買賣政府債券;從事同業拆借;買賣、代理買賣外匯;提供額度證服務及擔保;代理收付款及代理保險業務等。按照規定,商業銀行不得從事政府債券以外的證券業務和非銀行金融業務。

盡管各國商業銀行的組織形式、名稱、經營內容和重點各異,但就其經營的主要業務來說,一般均分為負債業務、資產業務以及表外業務。隨著銀行業國際化的發展,國內這些業務還可以延伸為國際業務。

一、商業銀行的負債業務

負債業務是形成商業銀行的資金來源業務,是商業銀行資產業務的前提和條件。歸納起來,商業銀行廣義的負債業務主要包括自有資本和吸收外來資金兩大部分。

商業銀行自有資本

商業銀行的自有資本是其開展各項業務活動的初始資金,簡單來說,就是其業務活動的本錢,主要部分有成立時發行股票所籌集的股份資本、公積金以及未分配的利潤。自有資本一般隻佔其全部負債的很小一部分。銀行自有資本的大小,體現銀行的實力和信譽,也是一個銀行吸收外來資金的基礎,因此自有資本的多少還體現銀行資本實力對債權人的保障程度。具體來說,銀行資本主要包括股本、盈餘、債務資本和其他資金來源。

各類存款

按照傳統的存款劃分方法,主要有三種,即活期存款、定期存款和儲蓄存款。

1.活期存款

主要是指可由存款戶隨時存取和轉讓的存款,它沒有確切的期限規定,銀行也無權要求客戶取款時作事先的書面通知。持有活期存款賬戶的存款者可以用各種方式提取存款,如開出支票、本票匯票、電話轉賬、使用自動櫃員機或其他各種方式等手段。由于各種經濟交易包括額度卡商業零售等都是通過活期存款賬戶進行的,所以在國外又把活期存款稱之為交易賬戶。作為商業銀行主要資金來源的活期存款有以下幾個特點:一是具有很強的派生能力。在非現金結算的情況下,銀行將吸收的原始存款中的超額準各金用于發放貸款,客戶在取得貸款後,若不立即提現,而是轉入活期存款賬戶,這樣銀行一方面增加了貸款,另一方面增加了活期存款,創造出派生存款。二是流動性大、存取頻繁、手續復雜、風險較大。由于活期存款存取頻繁,而且還要提供多種服務,因此活期存款成卒也較高,因此活期存款較少或不支付利息。三是活期存款相對穩定部分可以用于發放貸款。盡管活期存款流動性大,但在銀行的諸多儲戶中,總有一些餘額可用于對外放款。四是活期存款是密切銀行與客戶關系的橋梁。商業銀行通過與客戶頻繁的活期存款的存取業務建立比較密切的業務往來,從而爭取更多的客戶,擴大業務規模。

2.定期存款

是指客戶與銀行預先約定存款期限的存款。存款期限通常為3個月、6個月和1年不等,期限最

長的可達5年或10年。利率根據期限的長短不同而存在差異,但都要高于活期存款。定期存款的存單可以作為抵押品取得銀行貸款。定期存款具有以下特點:一是定期存款帶有投資性。由于定期存款利率高,並且風險小,因而是一種風險最小的投資方式。對于銀行來說,由于期限較長,按規定一般不能提前支取,因而是銀行穩定的資金來源。二是定期存款所要求的存款準備金率低于活期存款。因為定期存款有期限的約束,有較高的穩定性,所以定期存款準備金率就可以要求低一些。三是手續簡單,費用較低,風險性小。由于定期存款的存取是一次性辦理,在存款期間不必有其他服務,因此除了利息以外沒有其他的費用,因而費用低。同時,定期存款較高的穩定性使其風險性較小。

3.儲蓄存款

主要是指個人為了積蓄貨幣和取得一定的利息收入而開立的存款。儲蓄存款也可分為活期存款和定期存款。儲蓄存款具有兩個特點:一是儲蓄存款多數是個人為了積蓄購買力而進行的存款。二是金融監管當局對經營儲蓄業務的商業銀行有嚴格的規定。因為儲蓄存款多數屬于個人,分散于社會上的各家各戶,為了保障儲戶的利益,因此各國對經營儲蓄存款業務的商業銀行有嚴格的管理規定,並要求銀行對儲蓄存款負有無限清償責任。除上述各種傳統的存款業務以外,為了吸收更多存款,打破有關法規限製,西方國家商業銀行在存款工具上有許多創新。如可轉讓支付命令賬戶、自動轉賬賬戶、貨幣市場存款賬戶、大額定期存單等等。

商業銀行的長、短期借款

商業銀行對外借款根據時間不同,可分為短期借款長期借款

1.短期借款

是指期限在一年以內的債務,包括同業借款、向中央銀行借款和其他渠道的短期借款。同業借款,是指金融機構之間的短期資金融通,主要用于支持日常性的資金周轉,它是商業銀行為解決短期餘缺,調劑法定準備金頭寸而融通資金的重要渠道。由于同業拆借一般是通過中央銀行的存款賬戶進行的,實際上是超額準備金的調劑,因此又稱為中央銀行基金,在美國則稱為聯邦基金。中央銀行借款,是中央銀行向商業銀行提供的額度,主要有兩種形式:一是再貼現,二是再貸款。再貼現是經營票據貼現業務的商業銀行將其買入的未到期的票據向中央銀行再次申請貼現,也叫間接借款。再貸款是中央銀行向商業銀行提供的額度放款,也叫直接借款。再貸款和再貼現不僅是商業銀行籌措短期資金的重要渠道,同時也是中央銀行重要的貨幣政策工具。其他渠道的短期借款有轉貼現、回購協定、大額定期存單和歐洲貨幣市場借款等。

商業銀行的短期借款主要有以下特征:一是對時間和金額上的流動性需要十分明確。短期借款在時間和金額上都有明確的契約規定,借款的償還期約定明確,商業銀行對于短期借款的流動性需要在時間和金額上即可事先精確掌握,又可計畫地加以控製,為負債管理提供了方便。二是對流動性的需要相對集中。短期借款不像存款對象那樣分散,無論是在時間上還是在金額上都比存款相對集中。三是存在較高的利率風險。在正常情況下,短期借款的利率一般要高于同期存款,尤其是短期借款的利率與市場的資金供求狀況密切相關,導致短期借款的利率變化因素很多,因而風險較高。四是短期借款主要用于短期頭寸不足的需要。

2.長期借款

是指償還期限在一年以上的借款。商業銀行的長期借款主要採取發行金融債券的形式。金融債券可分為資本性債券、一般性金融債券和國際金融債券。

發行金融債券與存款相比有以下特點:

(1)籌資的目的不同

吸收存款是為了擴大銀行資金來源總量,而發行金融債券是為了增加長期資金來源和滿足特定用途的資金需要。

(2)籌資的機製不同

吸收存款是經常性的、無限額的,而金融債券的發行是集中、有限額的,吸收存款是被動型負債,而發行金融債券是銀行的主動型負債。

(3)籌資的效率不同

由于金融債券的利率一般要高于同期存款的利率,對客戶有較強的吸引力,因而其籌資效率要高于存款。

(4)所吸收的資金穩定性不同

金融債券有明確的償還期,一般不用提前還本付息,有很高的穩定性,而存款的期限有

一定彈性,穩定性要差些。

商業銀行

(5)資金的流動性不同

一般情況下,存款關系基本固定在銀行與存戶之間,不能轉讓;而金融債券一般不記名,有較好的流通市場,具有比存款更高的轉讓性。

二、商業銀行的資產業務

商業銀行的資產業務是其資金運用業務,主要分為放款業務和投資業務兩大類。資產業務也是商業銀行收入的主要來源。商業銀行吸收的存款除了留存部分準備金以外,全部可以用來貸款和投資。

1.商業銀行的貸款業務

貸款是商業銀行作為貸款人,按照一定的貸款原則和政策,以還本付息為條件,將一定數量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為。貸款是商業銀行最大的資產業務,大致要佔其全部資產業務的60%左右。貸款業務按照不同的分類標準,有以下幾種分類方法:一是按貸款期限劃分,可分為活期貸款、定期貸款和透支貸款三類;二是按照貸款的保障條件分類,可分為額度放款、擔保放款和票據貼現;三是按貸款用途劃分,非常復雜,若按行業劃分有工業貸款、商業貸款、農業貸款、科技貸款和消費貸款;按具體用途劃分又有流動資金貸款和固定資金貸款。四是按貸款的償還方式劃分,可分為一次性償還和分期償還。五是按貸款質量劃分有正常貸款、關註貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款等。對于任何一筆貸款,都必須遵循以下基本程式,即貸款的申請、貸款的調查、對借款人的額度評估、貸款的審批、借款契約的簽訂和擔保、貸款發放、貸款檢查、貸款收回。

2.商業銀行的證券投資業務

商業銀行的證券投資業務是商業銀行將資金用于購買有價證券的活動。主要是通過證券市場買賣股票、債券進行投資的一種方式。商業銀行的證券投資業務有分散風險、保持流動性、合理避稅和提高收益等意義。商業銀行投資業務的主要對象是各種證券,包括國庫券、中長期國債、政府機構債券、市政債券或地方政府債券以及公司債券。在這些證券中,由于國庫券風險小、流動性強而成為商業銀行重要的投資工具。同時,商業銀行對于國家發行債券的購買行為也是國家對于貨幣市場調控的一種方式。由于公司債券的差別較大,80年代以來,商業銀行投資于公司債券的比重越來越小。商業銀行其他資產業務還包括租賃業務等。

三、商業銀行的中間業務

中間業務是指商業銀行從事的按會計準則不列入資產負債表內,不影響其資產負債總額,但能影響銀行當期損益,改變銀行資產報酬率的經營活動。

1.中間業務的涵義

中間業務有狹義和廣義之分。狹義的中間業務指那些沒有列入資產負債表,但同資產業務和負債業務關系密切,並在一定條件下會轉為資產業務和負債業務的經營活動。廣義的中間業務則除了狹義的中間業務外,還包括結算、代理、咨詢等無風險的經營活動,所以廣義的中間業務是指商業銀行從事的所有不在資產負債表內反映的業務。按照《巴塞爾協定》提出的要求,廣義的中間業務可分為兩大類:一是或有債權凋務,即狹義的中間業務,包括貸款承諾、擔保、金融衍生工具和投資銀行業務。二是金融服務類業務,包括信托與咨詢服務、支付與結算、代理人服務、與貸款有關的服務以及進出口服務等。20世紀肋年代以來,在金融自由化的推動下,國際商業銀行在生存壓力與發展需求的推動下,紛紛利用自己的優勢大量經營中間業務,以獲取更多的非利息收入。隨著中間業務的大量增加,商業銀行的非利息收入迅速增加。從1984年至1990年,美國所有商業銀行的非利息收入年均成長率為12.97%。其中資產在50億美元以上的銀行非利息收入年均成長率達到21.93%。中間業務已成為西方商業銀行員主要的盈利來源。

2.商業銀行中間業務的主要類別:

根據(巴塞爾協定)的有關規定,商業銀行所經營的中間業務主要有三種類型,即擔保和類似的或有負債、承諾,以及與利率或匯率有關的或有項目。

擔保和類似的或有負債包括擔保、備用額度證、跟單額度證、承兌票據等。這類表外業務有一個共同的特征,就是由某銀行向交易活動中的第三者的現行債務提供擔保,並且承擔現行的風險。

承諾可以分為兩類:一是不可復原的承諾,即在任何情況下,即使潛在借款者的額度質量下降或完全惡化的條件下,銀行也必須履行事先允諾的義務;二是可復原的承諾,即在某種情況下,特別是在浴在借款者的額度質量下降或完全惡化的條件下,銀行可以收回原先允諾的義務而不會受到任何金融方面的製裁或懲罰。與利率或匯率有關的或有項目,是指80年代以來與利率或匯率有關的創新金融工具,主要有金融期貨期權、互換和遠期利率協定等工具。

經營原則

風險

商業銀行具有下列主要風險:  

1.額度風險;

2.國家風險和轉移風險;

3.市場風險

4.利率風險;

5.流動性風險

6.操作風險

7.法律風險;

8.聲譽風險。

由于商業銀行具有的特征和風險,註冊會計師應當保持應有的職業謹慎,以將審計風險降至可接受的低水準。

經營原則

商業銀行的經營原則

商業銀行是金融市場上影響最大,數量最多,涉及面最廣的金融機構。商業銀行的經營一般至少應當遵守下列原則:

1.效益性、安全性、流動性原則

商業銀行作為企業法人,盈利是其首要目的。但是,效益以資產的安全性和流動性為前提。安全性又集中體現在流動性方面,而流動性則以效益性為物質基礎。商業銀行在經營過程中,必須有效地在三者之問尋求有效的平衡。

2.依法獨立自主經營的原則

這是商業銀行作為企業法人的具體體現,也是市場經濟機製運行的必然要求。商業銀行依法開展業務,不受任何單位和個人的幹涉。作為獨立的市場主體,有權依法處理其一切經營管理事務,自主參與民事活動,並以其全部法人財產獨立承

擔民事責任。

商業銀行

3.保護存款人利益原則

存款是商業銀行的主要資金來源,存款人是商業銀行的基本客戶。商業銀行作為債務人,是否充分尊重存款人的利益,嚴格履行自己的債務,切實承擔保護存款人利益的責任,直接關系到銀行自身的經營。如果存款人的合法權益得不到有效的尊重和保護,他們就選擇其他銀行或退出市場。

4.自願、平等,誠實額度原則

商業銀行與客戶之間是平等主體之間的民事法律關系。因此,商業銀行與客戶之間的業務往來,應以平等自願為基礎,公平交易,不得強迫,不得附加不合理的條件,雙方均應善意、全面地履行各自的義務。

銀行接管

銀行的接管

商業銀行已經或者可能發生額度危機,嚴重影響存款人的利益時,中國人民銀行可以對該銀行實行接管。中央銀行接管出現額度危機的商業銀行的目的是保護存款人的利益,穩定金融市場的秩序,維護社會的安定。接管由中國人民銀行決定,並組織實施。中國人民銀行的接管決定應當載明下列內容:

1.被接管的商業銀行名稱;

2.接管理由;

3.接管組織;

4.接管期限。

接管決定由中國人民銀行予以公告。接管可以由中國人民銀行自己進行,也可以委托其他機構實行。接管期限最長不超過2年。接管因因下列原因終止:第一,接管決定規定的期限已經屆滿或者中國人民銀行決定的接管延期時間屆滿;第二,接管期限屆滿前,該銀行已經恢復政策的經營能力;第三,接管期限屆滿前,該銀行被合並或者被依法宣告破產。

終止

1.銀行因解散而終止。銀行解散程式包括:申請解散;中國人民銀行批準解散。

2.銀行因復原而終止;

3.銀行因破產而解散;

4.銀行的清算。

其程式:

A、支付清算的費用;

B、清償所欠職工的工資;

C、支付個人儲蓄存款的本金和利息;

D、償還有優先權的債權人的利息;

E、償還其他一般債權人的債務;

F、股東分配剩餘財產。

服務價格

辦法起因

收費服務多

中國銀行業服務產品和項目總計1076項(含對公業務和個人業務),其中226項免費,佔比21%。其中,個人業務服務項目總計有276項,包括個人有償服務項目196項(71%)和個人免費服務項目80項(29%)。

近年來收費項目呈大幅增加趨勢,與2003年銀行服務產品與項目比較,大型商業銀行2010年有償服務產品和項目662個,較2003年增加338項,七年來成長了104%;股份製商業銀行2010年有償服務產品和項目354個,成長了55%。

歐美銀行中間業務收入一般佔銀行總收入的25%以上,部分大銀行甚至超過了50%,我國銀行業中間業務佔比僅在20%左右,仍屬發展初期。

收費不透明

銀行收費服務名目繁多

有銀行業專家指出,中國的銀行業與國外銀行業相比,處在相對壟斷的位置,銀行收費項目沒能給予消費者充分的選擇權。

中國銀行業協會也坦言,銀行業金融機構在服務收費方面存在的主要問題在于信息不透明、告知不充分,給消費者知情權和選擇權不夠,尊重和引導消費者選擇不夠。

不少銀行並沒有充分利用網站、簡訊、網點螢幕、公告、宣傳材料、櫃面等多種形式,將各類服務收費信息提前告知客戶,客戶告知義務履行不到位,服務收費信息還不夠透明。

而在一些銀行網點,當客戶對服務收費有質疑和誤解時,櫃員未給客戶做充分解釋。

中國銀行業協會專職副會長楊再平表示,不應籠統反對銀行服務收費項目總量的成長,而應關註收費服務是否合規合理,遏製質價不相符的收費項目。楊再平指出,如果每項銀行收費服務合規合理,並讓消費者享受到質價相符乃至超值的金融服務,這樣的收費服務就能增加消費者的凈福利,增加社會總福利,就多多益善。隻有按照等價交換原則市場化運作,人民民眾對銀行服務的需求才能夠得到滿足,這是經濟社會及銀行業發展的規律所決定的。

商業銀行財務會計製度

1.銀行財務會計製度。

商業銀行應當按照法律和國家統一的會計製度以及中國人民銀行的有關規定,建立、健全本行的財務會計製度。銀行的財務會計製度,是根據國家國家專門的規章,專門設立的籌集資金、運用資金、增收節支、改善經營管理、提高經濟效益、依法納稅,並且接受審計機關監督的各種財務會計製度的總稱。

2.會計原則

銀行內部的財務會計工作遵循以下原則:

(1)權責發生製原則

(2)真實記錄和全面反映財務活動的原則;

(3)銀行應該按期報告財務狀況,公布審計報告的原則。

3.銀行會計核算規定。

銀行會計核算規定包括:

(1)銀行存款業務的規定;

(2)銀行的投資銀行業務核算規定;

(3)信托業務核算;

(4)證券業務核算;

(5)其他業務核算。

4.呆帳準備金。

指根據國家規定,由貸款銀行按照貸款餘額的一定比例提取的,專門為了沖銷呆帳的準備金。全額提取的呆帳準備金,增加貸款呆帳準備金餘額;差額提取的呆帳準備金,年初呆帳準備金賬面餘額高與或低于應按貸款餘額計算提取的呆帳準備金的,應當予以調整,再沖回多提的差額或補足少提的部分。貸款資本家應當單獨核算,並在資產負債表上作為貸款的減項單獨反映。抵押貸款、拆放資金和委托貸款等不應提取呆帳準備金。全額提取貸款呆帳準備金的,借記“營業費用”,貸記大學部目。差額提取的貸款資本的,借記"營業費用"科目,貸記大學部目。

5.會計年度。

商業銀行的會計年度自公歷1月1日起至12月31日。如遇12月31日為例假日,仍以該日為決算日,不可順延。商業銀行按照法定的會計年度進行會計核算和財產管理,使中國人民銀行可以以此作為審核商業銀行決算的期限和上繳財務報表的期限,計算貸款的逾期或呆帳情況,並以此作為評價銀行經營情況的時間基礎。

6.中國人民銀行對商業銀行的監督。

(1)依法審批商業銀行的設立、變更、終止和業務範圍。

(2)對商業銀行的存款、貸款、結算、呆帳等情況隨時進行稽核檢查與監督,對銀行違反規定擅自提高或降低存款利率或貸款利率的行為進行查處。

(3)要求商業銀行按照規定報送資產負債表、損益表以及其他財務會計報表和年度報告。

(4)檢查商業銀行執行各項法律、法規和國家產業政策的情況。

(5)檢查商業銀行執行中央銀行信貸計畫、現金計畫和外匯計畫以及財務計畫的情況。

(6)檢查商業銀行資產負債管理、信貸資產質量水準、資金流動情況和銀行經營效益情況;

(7)檢查商業銀行各項年度財務會計報表。

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