公允價值變動

公允價值變動

公允價值:在財務中指開放,活躍市場上的商品,貨物公平交易的價值,買賣雙方都接受的價值。有時候不一定是貨物真實的內在價值,與市場需求相關。如股票,期貨市場交易表現明顯。

  • 中文名稱
    公允價值變動
  • 性    質
    變動
  • 屬    性
    公允價值
  • 買賣雙方
    都接受的價值

概念

公允價值:在財務中指開放,活躍市場上的商品,貨物公平交易的價值,買賣雙方都接受的價值。有時候不一定是貨物真實的內在價值,與市場需求相關。如股票,期貨市場交易表現明顯。

公允價值變動公允價值變動

公允價值變動:由于市場因素如需求變化,商品自身價值的變化產生買賣雙方對價格的重新評估的過程;前後兩者之間的公允價值變動產生公允價值變動損益。

在財務會計處理中:“公允價值變動”科目與“公允價值變動損益”科目相對應的。“公允價值變動”在交易性金融資產,投資性房地產等中常用!

用法

(一)、大學部目核算企業在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產或金融負債(包括交易性金融資產或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債)和以公允模式進行後續計量的投資性房地產

(二)、大學部目應當按照交易性金融資產、交易性金融負債等進行明細核算。

(三)、公允價值變動損益的主要賬務處理

資產負債表日,企業應按交易性金融資產的公允價值高于其賬面餘額的差額,借記“交易性金融資產——公允價值變動”,“投資性房地產——公允價值變動”科目,貸記大學部目;公允價值低于其賬面餘額的差額,做相反的會計分錄

出售交易性金融資產時,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按其賬面餘額,貸記“交易性金融資產——成本、公允價值變動”科目,同時,按“公允價值變動損益”科目的餘額,借記或貸記大學部目,貸記或借記“投資收益”科目。處置以公允模式進行後續計量的投資性房地產時,按照收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記“投資性房地產——成本、公允價值變動”科目。同時,按“交易性金融資產——公允價值變動”科目的餘額,借記或貸記大學部目,貸記或借記“投資收益”科目。同時,按“公允價值變動損益”科目的餘額,借記或貸記大學部目,貸記或借記“投資收益”科目。

(四)、期末,應將大學部目餘額轉入“本年利潤”科目,結轉後大學部目無餘額。

(五)、可供出售金融資產公允價值變動應計入“資本公積——其他資本公積”不在此科目核算。

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